Plafond de cotisation au REER et comment cotiser à un REER

Points à retenir

Il existe 3 facteurs déterminant votre plafond de cotisation au REER.
Des pénalités s’appliquent si vous cotisez trop à votre REER.
Il existe des stratégies efficaces pour cotiser à votre REER et tirer le meilleur parti de ces cotisations.

Pourquoi cotiser à un REER

Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est le fondement du financement de la retraite pour de nombreux Canadiens. Les REER peuvent vous aider à :

Payer moins d’impôt maintenant
Éviter de payer de l’impôt sur la croissance de vos placements jusqu’à ce que vous retiriez les fonds
Acheter votre première maison ou financer vos études

Comment fonctionne un REER

Vos cotisations annuelles peuvent être déduites de votre revenu imposable, ce qui réduit votre solde d’impôt.
Les placements peuvent croître à l’abri de l’impôt.
Vous pouvez accéder à des fonds au besoin, mais les retraits sont imposables.
Vous pouvez aussi faire des retraits à l’abri de l’impôt pour acheter votre première maison ou pour financer vos études ou celles de votre conjoint, si vous êtes admissible.
Au moment de prendre votre retraite ou lorsque vous atteignez l’âge de 71 ans, votre REER est transformé en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) dans lequel vous devez retirer votre montant annuel minimal. Vous pouvez aussi souscrire une rente de revenu.
Vous pouvez cotiser à un REER individuel, à un REER de conjoint, ou à un REER collectif.

Comment cotiser à un REER

Parlez à un conseiller pour ouvrir votre REER avec des placements qui correspondent à vos objectifs de retraite et à votre tolérance au risque.
Décidez le montant de cotisation qui vous convient en veillant à ne pas excéder vos droits de cotisation.
Déterminez la façon dont vous voulez effectuer vos cotisations (prélèvements automatiques sur votre compte bancaire ou versements périodiques d’un montant forfaitaire, par exemple).
Le dernier jour pour cotiser à votre REER ou à celui de votre conjoint afin de pouvoir demander une déduction dans votre déclaration de revenus de 2024 est le 3 mars 2025.
Vous pouvez continuer de cotiser à un REER jusqu’au 31 décembre de l’année de vos 71 ans.

Combien vous pouvez cotiser à votre REER

En règle générale, votre plafond de cotisation est calculé par l’Agence du revenu du Canada en fonction de 3 facteurs :

Total de vos droits de cotisation inutilisés de l’année précédente selon votre plus récent Avis de cotisation envoyé par l’Agence du revenu du Canada (ARC)
Ajoutez le moins élevé des montants suivants :
18 % du revenu gagné que vous avez indiqué sur votre déclaration de revenus de l’an dernier
31 560 $ (plafond annuel pour 2024), 32 490 $ (plafond annuel pour 2025)
Soustrayez les cotisations à un régime de retraite offert par votre employeur (le cas échéant). Vous trouverez également cette information sur votre Avis de cotisation.

Cotisations excédentaires à un REER

Vous devrez payer une pénalité fiscale de 1 % par mois sur tout montant excédant de plus de 2 000 $ votre plafond de cotisation. Si vous ne payez pas cette pénalité dans les 90 jours suivant la fin de l’année civile, vous devrez payer une pénalité additionnelle correspondant à 5 % de l’impôt que vous devez. 1 % supplémentaire s’ajoute à chaque mois pour une période maximale de douze mois.

L'ARC pourrait annuler l’impôt ou y renoncer si vous soumettez :

Une demande d’annulation de l’impôt ou de renonciation
Des copies de votre relevé de REER indiquant la date à laquelle vous avez retiré vos cotisations excédentaires
Toute autre correspondance indiquant que vos cotisations excédentaires sont attribuables à une erreur raisonnable

Combien vous devriez cotiser à votre REER

Lors de votre rencontre avec votre conseiller, vous pouvez discuter de votre situation financière actuelle et de vos objectifs, ainsi que du montant que vous pourriez cotiser afin d’épargner en vue de votre retraite. Voici des stratégies de cotisation à envisager :

Cotisation maximale

Supposons que votre revenu imposable annuel est de 46 000 $ et que vos droits de cotisation inutilisés à un REER s’élèvent à 15 000 $. Supposons maintenant que vous venez de recevoir 15 000 $ en espèces. Vous pouvez cotiser cette somme à votre REER et déduire le plein montant cette année. Si vous le faites, vos économies d’impôt sur le revenu s’élèvent à environ 4 032 $.

Cotisations partielles sur plusieurs années

Plutôt que de cotiser la somme totale de 15 000 $ à votre REER en une seule fois, vous pourriez y cotiser sur une période de 3 ans. Si votre revenu annuel reste le même, une cotisation de 5 000 $ par année vous permet d’économiser environ 4 209 $ en impôt sur le revenu. Cela représente 177 $ de plus par rapport au premier exemple. Vous payez moins d’impôt parce que des déductions moins importantes sur 3 ans contribuent à maintenir votre revenu sous le seuil de la tranche d’imposition supérieure pour les 3 années.

Report de cotisation

Parfois, il est plus judicieux de reporter le versement de la cotisation maximale à un REER. Si vous avez commencé à travailler en milieu d’année, l’année prochaine, vous serez imposé sur le salaire d’une année entière. Toutefois, cette année, votre revenu sera inférieur à la normale. Vous pouvez réaliser des économies à l’égard de votre nouvelle paie sur-le-champ, mais le fait d’utiliser la cotisation maximale au REER l’année prochaine pourrait vous aider à payer moins d’impôt.

L’exemple ci-dessus est fourni à titre indicatif seulement. Chaque situation peut varier en fonction de circonstances particulières.

Cotisation accélérée

Si votre revenu imposable risque de diminuer l’année prochaine parce que vous démarrez une entreprise ou que vous passez à un travail à temps partiel, accélérer vos cotisations au REER maintenant (lorsque votre revenu imposable est plus élevé) et utiliser tous vos droits de cotisation au REER pourrait vous permettre de payer moins d’impôt que si vous cotisiez plus tard.

Demande de déduction des cotisations au REER dans votre déclaration de revenus

L’institution financière auprès de laquelle votre REER est investi fournira un reçu pour vos cotisations.

Si vous avez cotisé au REER de votre conjoint de droit ou de fait, le reçu doit indiquer votre nom à titre de cotisant et celui de votre partenaire à titre de rentier.

Déduisez vos cotisations à la ligne 20800 – Déduction pour REER de votre déclaration de revenus.

Si vous produisez une déclaration de revenus papier, joignez-y les reçus.

Si vous utilisez le service TED, montrez vos reçus à la personne qui prépare votre déclaration de revenus, puis conservez-les au cas où l’ARC vous les demanderait.

Si vous utilisez le service IMPÔTNET, conservez vos reçus au cas où l’ARC vous les demanderait.

Comment tirer le maximum de vos cotisations au REER

Voici quelques stratégies liées au REER pour tirer le meilleur parti de vos cotisations.

Prélèvement automatique des cotisations

Cette méthode peut vous aider à effectuer des cotisations régulières et automatiques à vos placements. Le but est de « vous payer d’abord » en traitant l’épargne régulière comme s’il s’agissait d’un paiement de facture récurrent.

Cette stratégie peut être efficace, car la fréquence accrue des cotisations vous permet de bénéficier de l’effet des achats périodiques à somme fixe. Cela consiste à investir de petites sommes à intervalles réguliers, plutôt qu’une somme importante d’un seul coup. Vous avez ainsi la possibilité d’acquérir des titres en plus grand nombre lorsque les cours sont faibles, et en moins grand nombre lorsqu’ils sont élevés, ce qui vous évite d’investir massivement en plein marché haussier.

Vous pouvez aussi augmenter graduellement le montant de vos cotisations au fil du temps à mesure que votre revenu augmente. C’est comme si vous donniez une augmentation annuelle à vos placements, ce qui peut faire une grande différence pour la croissance de votre épargne avec le temps.

Rattrapez vos droits inutilisés de cotisation à un REER à l’aide d’un prêt REER

Un prêt REER peut contribuer à l’augmentation de votre épargne en vous permettant de rattraper vos cotisations inutilisées à un REER. En vous servant d’un prêt à cette fin², vous pouvez faire en sorte que vos placements fructifient pendant une période maximale. Cela vous aide maintenant et plus tard parce que :

Vous avez accès plus rapidement à davantage d’argent pour faire fructifier vos placements grâce à l'effet des intérêts composés.
Vous avez la possibilité de vous constituer un coussin plus important avec le temps.
Vous payez moins d’impôt pour l’année en cours par la voie d’une déduction sur le revenu équivalant au montant de votre cotisation REER permise.

Le recours à un emprunt pour cotiser à votre REER n’est pas nécessairement coûteux et vous pouvez rembourser votre prêt au moins en partie à l’aide de votre remboursement d’impôt. Vous tirez ainsi profit de l’avantage fiscal dès le départ.Malgré ces avantages, le prêt REER ne convient pas à tout le monde.

Cotisez à un REER de conjoint

Dans le cas d’un REER de conjoint, c’est le conjoint dont le revenu est le plus élevé qui verse les cotisations et qui demande les déductions fiscales. Toutefois, l’autre conjoint est propriétaire du régime et des sommes d’argent qui s’y trouvent. Le REER de conjoint sert généralement à répartir le revenu lors de la retraite, ce qui réduit le taux d’imposition familial global.

Ce type de REER peut être avantageux si l’un des conjoints a un revenu nettement plus élevé que l’autre. Les cotisations versées par le conjoint dont le revenu est le plus élevé réduiront ses droits de cotisation REER annuels, sans toutefois avoir d’incidence sur le montant que le conjoint à plus faible revenu peut cotiser à son REER.

Et maintenant?

Maintenant que vous en savez plus sur les cotisations au REER, pourquoi ne pas prendre rendez-vous avec votre conseiller? Vous pourrez ainsi :

Déterminer comment un REER peut vous aider à atteindre vos objectifs d’épargne
Connaître la méthode de cotisation à votre REER qui vous convient
En savoir plus sur l’emprunt aux fins d’investissement dans un REER

Les renseignements fournis sont fondés sur les lois, les règlements et les autres règles en vigueur s’appliquant aux résidents canadiens. À notre connaissance, les renseignements fournis sont exacts au moment de leur publication. Les règles et les interprétations sont susceptibles de changer, ce qui peut compromettre l’exactitude de l’information. Les renseignements fournis sont de nature générale et ne devraient pas remplacer les conseils qu’il convient d’obtenir lorsqu’une situation spécifique est examinée. Pour des questions particulières, vous devriez consulter un juriste, un comptable, un fiscaliste ou tout autre conseiller professionnel approprié.

¹ L’exemple ci-dessus est fourni à titre indicatif seulement. Chaque situation peut varier en fonction de circonstances particulières.
² Bien que le recours à l’emprunt pour effectuer des placements comporte de nombreux avantages potentiels (le fait de placer au départ une somme globale crée une possibilité accrue de croissance cumulée comparativement à de petites cotisations effectuées régulièrement), l’effet de levier n’est pas sans risque (la volatilité des marchés peut se traduire par de faibles rendements et la possibilité d’une dette plus élevée que la valeur du placement).